中国银行业协会财会专业委员会在京召开《商业银行外部审计管理》课题终审汇报会顺水鱼财经

2016年12月13日，' 中国银行业协会财会专业委员会在中国' 银行业协会第一会议室召开了《商业' 银行外部审计管理》课题终审汇报会。中国银行业协会财务总监赵濛、中央财经大学会计学院党总支书记李晓慧、银监会财会部司振强副处长等出席本次会议。课题组成员单位' target='_blank' >国家开发银行、中国' 建设银行、' 中信银行(' 601998,' 股吧)、' target='_blank' >上海银行、' target='_blank' >江苏银行、' 东亚银行等有关执笔人参加了会议。会议由中国银行业协会财会专业委员会主任艾亚萍主持。

中国银行业协会财务总监赵濛首先致辞。他指出商业银行外部审计管理作为财会专业委员会一届二次常委会确定的五大课题之一，其研究的重要性和紧迫性不言而喻。外部审计管理是现代公司外部治理中的重要组成部分，同时也是监督高管人员、降低两类代理成本、缓解信息不对称问题的有效机制，是对银行业监督管理的重要补充。虽然国内外监管当局对商业银行的外部审计管理都十分重视，但是金融危机的爆发凸显了强化监管、提升银行外部审计质量的要求。国际上，巴塞尔委员会在危机后第一时间发布了外部审计质量与银行管理的指引；国内方面，银监会审时度势，坚持借鉴国际经验与体现中国特色相结合，先后下发了73号文和29号文，旨在推进强制轮替、信息披露、审计质量评估、加强三方沟通等制度建设。目前，我国商业银行外部审计仍面临着诸多的问题和挑战，譬如外部审计机构在独立性、审慎性和客观性上与国际同行以及监管要求仍存在一定的差距；银行业务产品的创新对外部审计人员专业胜任能力和职业素养是一个挑战；IFRS9准则转换中如何保证外部审计信息的公允性和准确性对银行综合实力也是一个考验；此外，监管机构能否不断更新和完善相关制度和指引，让外部审计成为千里眼、顺风耳来提高监管效率，是摆在监管部门面前的重要课题。赵濛最后总结时指出，课题组成员单位代表们秉持求实、创新、协作、自律的科研精神，脚踏实地，迎难而上，在经过不断修改完善后，最终形成了初步的研究成果。成果来之不易，中国银行业协会愿继续与大家一起推进行业和监管机构的沟通，努力促进研究成果转化。

课题组组长单位国家开发银行财会局杨晓明处长代表课题组作了课题成果汇报，扼要梳理了商业银行外部审计的背景、现状概述、政策分析、组织协调实践情况以及政策建议等方面的内容。各课题组成员单位代表表示课题研究成果不仅是对各自单位业务情况的重新审视，也是一个相互学习、共同提高的过程。

专家们对课题组取得的成果表示高度认可。司振强副处长指出，该课题全文结构合理、逻辑清晰，对提升我国商业银行自身外部审计管理水平具有重要的指导意义。他还从国际层面和国家层面对商业银行外部审计的监管情况作了介绍，强调外部审计未来趋势应该是商业银行内因性因素起主要作用，希望课题组能够充实对商业银行内部管理方面的研究。李晓慧教授在评审中指出，课题具有一定的理论和实践价值，建议增加商业银行外部审计的管理权限和职责的研究，利用已有的学术研究结论把问题分析得更透彻，政策剖析得更深化。会议流互动积极，学术氛围浓厚，终审汇报会取得了预期效果。